HTI - 3 năm tích lũy, đến lúc nở hoa?

Em xem qua thông tin tóm tắt trên Fireant thì không giống như bác nói. Phần dự phòng này đều đã được tính thuế và hoàn nhập lại nếu sử dụng. Ví dụ năm 2024 có ghi chi phí thuế thu nhập hoãn lại là 17.644 tỷ --> Tương ứng đã dùng 88.22 tỷ duy tu bảo dưỡng.
Và vì đã đóng thuế rồi lên số tiền không sử dụng thích hoàn nhập lúc nào là do lãnh đạo chứ không có thời hạn nào của cơ quan thuế quy định cả. https://upanh.tv/image/ubhVv8

Vâng, chẳng hiểu Teilon muốn thế nào

Thuế thu nhập hoãn lại 17.6 tỷ đó là trong năm 2024 ghi nhận chi phí trích lập dự phòng tăng thêm 88 tỷ. Khoản chi phí 88 tỷ này giúp giảm 17.6 tỷ tiền thuế phải nộp trong năm nay. Nên gọi là hoãn lại. Vì tương lai phải nộp thuế bù lại nếu DN không dùng hết khoản chi phí này.
Anh nên xem thuế thu nhập hoãn lại. Trong báo cáo tài chính có giải thích. Nếu chưa rõ thì lại tiếp tục hỏi ChatGPT. Mấy vấn đề cơ bản thì cứ hỏi ông thầy ChatGPT. Ổng nắm chắc và giải thích dễ hiểu hơn tui nhiều.

LNTT là 168 tỷ (trong đó dự phòng 88 tỷ) còn lại 80 tỷ. Thuế TNDN 20%=168 x 20% = 33,6 tỷ.

--- Gộp bài viết, 18/03/2025, Bài cũ: 18/03/2025 ---

Thuê tndn hoàn lại 88 x 20% = 17,6 tỷ.

Thanks hai bác! Mà bác giải thích LNTT là 168 tỷ là hơi sai nha. Trích lập dự phòng ghi vào trong giá vốn chứ ko phải trích lập từ LNTT. Đã là LNTT thì phải nộp thuế

BCTC thể hiện thế thôi chứ thực tế DN phải đóng thuế 33,6 tỷ. Khi nào sử dụng quỹ dự phòng mới được hoàn thuế. Cứ treo trên BCTC thế đã.

--- Gộp bài viết, 18/03/2025, Bài cũ: 18/03/2025 ---

Nhìn BC lưu chuyển tiền tệ thuế TNDN đã nộp 40,7 tỷ sẽ thấy.

--- Gộp bài viết, 18/03/2025 ---

Đầu năm nợ thuế TNDN 14 tỷ, phát sinh trong năm 33,6 tỷ : 14 + 33,6 = 47,6 tỷ. Nộp thuế 40,7 tỷ , còn nợ thuê TNDN cuối năm 7 tỷ trên trên BCTC ở mục thuyết minh bctc.

--- Gộp bài viết, 18/03/2025 ---

Về thực tế trích lập dự phòng không làm giảm số thuế thực tế phải nộp.

--- Gộp bài viết, 18/03/2025 ---

Trong bctc Q4 cho thấy trong năm 2024 HTI chưa sử dụng dự phòng để sửa chữa , vì nếu đã sử dụng thì số thuế TNDN phải nộp sẽ giảm.

--- Gộp bài viết, 18/03/2025 ---

Trên bc kqkd ghi thuế được hoàn lại như vậy để phản ánh lnst của doanh nghiệp sát với việc trích lập thôi, chứ tiền thuế thì vẫn phải nộp đủ như chưa trích lập.

--- Gộp bài viết, 18/03/2025 ---

Phải nộp hay không bạn xem lưu chuyển tiền tệ sẽ thấy nhé.

Rất hợp lý, cảm ơn bác!

Nhờ câu hỏi thắc mắc của bác nên tôi xem lại và hiểu thêm. Cảm ơn bác. Tôi chắc chắn 2024 chưa sửa chữa lớn.

--- Gộp bài viết, 18/03/2025, Bài cũ: 18/03/2025 ---

Vấn đề cần quan tâm ở đây là HTI trích căn cứ vào đâu và trích đến khi nào thì dừng.

Điểm yếu chết người của anh là anh quá tự tin. Khẳng định những điều anh còn hoài nghi và chưa nắm rõ.
Các thông tư về Thuế TNDN và chuẩn mực kế toán việt nam có ghi đấy. Anh có thể check Thông tư 96/2015/TT-BTC về thuế TNDN, chuẩn mực kế toán VAS 17 và Thông tư 200/2014/TT-BTC và văn bản cập nhật nếu có.

Lần tranh luận trước cũng thế. Nhưng vì tui không có nghĩa vụ và tui cũng mệt mỏi nên tui đóng lại bằng comment "Vâng, anh đúng!"

Rút kinh nghiệm lần trước, lần này tui cũng không dám tranh luận

Vụ này mãi chưa thấy câu trả lời nên tôi vẫn cứ xác định phải chi 2/3 khoản đã trích nếu chỉ khai thác hết 2030 và toàn bộ nếu đến hết 2032. Còn lại nếu cứ trích tiếp thì xem là non-cash expense.
Thế cho nhẹ đầu!