Thủ thuật kế toán - "Take a big bath"

THỦ THUẬT KẾ TOÁN - "TAKE A BIG BATH"
"Khi bạn đang có 1 ngày tồi tệ, đã đối mặt với những điều tồi tệ trong ngày, thì có đối mặt với thêm 1, 2 điều tồi tệ nữa thì cũng không phải là chuyện quá lớn lao."

• Triết lí này được vận dụng rất hiệu quả trong tài chính – kế toán và được cụ thể hóa thành 1 thủ thuật với tên gọi rất ẩn ý “Take a big bath”. Mục đích cuối của thủ thuật này là hướng đến việc gia tăng lợi nhuận trong tương lai. Thủ thuật này được thường sử dụng khi công ty đang trải qua 1 giai đoạn khủng hoảng, 1 kì kế toán kém khả quan (lợi nhuận giảm mạnh, không đạt chỉ tiêu cổ đông giao phó, thậm chí phổ biến nhất là bị lỗ), chẳng hạn như giữa bị lỗ 100 tỷ hay 200 tỷ thì đều là lỗ. Lúc này, công ty sẽ:

+ B1: “thừa dịp” lỗ thực hiện 1 đợt cải tổ mạnh (big bath) để giải quyết, xóa sổ (write-off) luôn các hạng mục tài sản ảo (thường là hàng tồn kho, các khoản phải thu, nợ xấu). Kết quả là kì kế toán sẽ lỗ rất khủng khiếp
+ B2: Sau khi hoàn tất việc cải tổ, các kì kế toán tiếp theo, tài sản sẽ “trong sạch hơn”, lợi nhuận sẽ có bước chuyển biến tích cực và không còn những mối lo ngại về những khoản xấu đã kể ở trên.

• Khái niệm: Là chiến lược DN xoá bỏ những khoản mục “treo” trên bảng cân đối kế toán nhằm “gột rửa” báo cáo tài chính. Thường nghiệp vụ “Take a big bath” sẽ làm cho DN lỗ lớn, nhưng có mục đích rất rõ ràng cho các kỳ tiếp theo.
• Thủ thuật big bath có thể dẫn đến sự gia tăng lớn về bề ngoài của thu nhập trong tương lai. Điều này có thể mang lại một phần lợi ích lớn hơn cho các giám đốc điều hành. Các CEO mới đôi khi sử dụng big bath để có thể đổ lỗi cho hiệu suất của công ty kém do CEO cũ và nhận lấy công trạng cho những cải tiến trong năm tới.
• Chiến thuật này không bị coi là bất hợp pháp vì nó có thể được thực hiện một cách khôn khéo trong ranh giới của các qui tắc kế toán hiện hành.
• CEO có thể chuyển lợi nhuận về trước theo nhiều cách như trả trước các chi phí, xóa sổ hoặc trì hoãn việc thực hiện các khoản phải thu.

Lợi ích chiến lược Big Bath mang lại

• Với chiến lược Big Bath, CEO sẽ tăng cơ hội được nhận một khoản tiền thưởng lớn vào năm sau.
• Các ngân hàng thường phải đối mặt với tình trạng nợ quá hạn và tỉ lệ vỡ nợ đối với các khoản vay khi nền kinh tế rơi vào giai đoạn suy thoái và thất nghiệp tăng. Các ngân hàng này thường xóa các khoản vay trước các khoản lỗ đã được dự tính và tạo ra khoản dự trữ tổn thất cho vay.
• Một ngân hàng làm việc có hiệu quả có thể tạo ra một vụ big bath lớn và thoải mái với khoản dự trữ tổn thất cho vay vì thu nhập của nó đã bị tổn thương bởi thời kì kinh tế khó khăn.
• Khi nền kinh tế phục hồi và các khoản cho vay được thanh toán đúng hạn và với số lượng lớn hơn, ngân hàng sẽ đảo ngược lỗ trong khoảng dự phòng tổn thất không thực hiện và tăng thu nhập ở các quý sau.
• Người quản lí có thể hưởng lợi với mức thưởng cao hơn và giá cổ phiếu của ngân hàng có thể phục hồi sau khi giảm trong thời gian tài chính khó khăn trước đó.

Theo Investopedia
Tham khảo: tanmantaichinh

✅ Tham gia nhóm cộng đồng để cập nhật thông tin: https://www.facebook.com/groups/798505780800117/